SHRIPRAKASH RAMPREM VISHWAKARMA L/H OF LATE RAMPREM R. VISHWAKARMA, MUMBAI V. ACIT 19(1), MUMBAI

ITA 1281/MUM/2012

• Counselvise Citation: 128119914 RSA 2012
• Duration Of Justice: 3 year(s) 22 day(s)
• Appeal Type: Income Tax Appeal
• Pronouncement Date: 16-03-2015
• Appeal Filed By: Assessee
• Order Result: Allowed
• Bench Allotted: E
• Next Hearing Date: 09-09-2014
• Assessment Year: 2003-2004
• Appeal Filed On: 24-02-2012
• Result in Favour of: Assessee
• Court: TRIBUNAL
• Section: 6; 15

Judgement Text

I N T H E I N C O M E T A X A P P E L L A T E T R I B U N A L , M U M B A I B E N C H E , M U M B A I B E F O R E S H R I R . C . S H A R M A , A C C O U N T A N T M E M B E R A N D S H R I S A N J A Y G A R G , J U D I C I A L M E M B E R I T A N O . 1 2 8 1 / M / 2 0 1 2 A S S E S S M E N T Y E A R : 2 0 0 3 - 0 4 S H R I P R A K A S H R A M P R E M V I S H W A K A R M A , L / H O F L A T E R A M P R E M R . V I S H W A K A R M A , 1 5 , V I S H W A K A R M A B H A V A N , J A W A H A R N A G A R , S A I B A B A R O A D , K H A R ( E A S T ) , M U M B A I 4 0 0 0 5 1 P A N : A C A P V 6 7 4 2 J V S . A S S T . C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X - 1 9 ( 1 ) , 3 R D F L O O R , R O O M N O . 1 0 , A W I N G , M I T T A L C O U R T , N A R I M A N P O I N T , M U M B A I 4 0 0 0 2 1 ( A P P E L L A N T ) ( R E S P O N D E N T ) A S S E S S E E B Y : S H R I P . R . T O P R A N I , A . R . R E V E N U E B Y : S H R I N E I L P H I L I P , D . R . D A T E O F H E A R I N G : 1 6 . 0 3 . 2 0 1 5 D A T E O F P R O N O U N C E M E N T : 1 6 . 0 3 . 2 0 1 5 O R D E R P E R S A N J A Y G A R G , J U D I C I A L M E M B E R : T H E P R E S E N T A P P E A L H A S B E E N P R E F E R R E D B Y T H E A S S E S S E E A G A I N S T T H E O R D E R D A T E D 2 3 . 1 2 . 2 0 1 1 O F T H E C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E T A X ( A P P E A L S ) [ ( H E R E I N A F T E R R E F E R R E D T O A S C I T ( A ) ] R E L E V A N T T O A S S E S S M E N T Y E A R 2 0 0 3 - 0 4 . 2 . T H E A S S E S S E E T H R O U G H H I S G R O U N D S O F A P P E A L H A S A G I T A T E D T H E C O N F I R M A T I O N O F A D D I T I O N O F R S . 4 , 4 9 , 0 6 2 / - O N A C C O U N T O F A D H O C D I S A L L O W A N C E O F L A B O U R C H A R G E S . T H E A S S E S S E E H A S S U B M I T T E D T H A T T H E A S S E S S E E I S I N T H E B U S I N E S S O F I N T E R I O R D E C O R A T O R , F U R N I T U R E A N D F I X T U R E S E T C . W H I C H M A I N L Y C O N S I S T S O F W O R K O F C A R P E N T R I E S A N D L A B O U R J O B E T C . T H E A S S E S S E E D U R I N G T H E Y E A R D E B I T E D L A B O U R C H A R G E S T O T H E E X T E N T O F R S . 5 0 . 9 8 L A K H S O U T O F W H I C H M O S T O F T H E E X P E N S E S W E R E I T A N O . 1 2 8 1 / M / 2 0 1 2 S H R I P R A K A S H R A M P R E M V I S H W A K A R M A , L / H O F L A T E R A M P R E M R . V I S H W A K A R M A 2 P A I D I N C A S H . T H E A S S E S S I N G O F F I C E R ( H E R E I N A F T E R R E F E R R E D T O A S T H E A O ) E X A M I N E D T H E V O U C H E R S A N D O B S E R V E D T H A T T H E S A M E W E R E S E L F M A D E V O U C H E R S S I G N E D B Y T H E P A Y E E S W I T H N O A D D R E S S O F T H E P A Y E E S A V A I L A B L E O N V O U C H E R S . W H E N A S K E D T O E X P L A I N I N T H I S R E S P E C T , T H E A S S E S S E E S U B M I T T E D T H A T T H E A D D R E S S E S O F L A B O U R E R S / E M P L O Y E E S W E R E B E I N G M A I N T A I N E D I N A R E G I S T E R W H I C H W A S S U P P L I E D T O T H E A O . T H E A O , A F T E R E X A M I N A T I O N O F T H E D E T A I L S , F O U N D T H A T I N S O M E C A S E S T H E A D D R E S S E S O F P A Y E E S W E R E N O T G I V E N . H E T H E R E F O R E D I S A L L O W E D 1 0 % O F T H E E X P E N D I T U R E O N A D H O C B A S I S W H I C H C A M E O U T A T R S . 4 , 4 9 , 0 6 2 / - . 3 . I N F I R S T A P P E A L B E F O R E T H E L D . C I T ( A ) , T H E A S S E S S E E S U B M I T T E D F U R T H E R D E T A I L S W H I C H W E R E F O R W A R D E D B Y T H E L D . C I T ( A ) T O T H E A O F O R V E R I F I C A T I O N . T H E A O F O U N D T H A T O U T O F T H E D E T A I L S S U B M I T T E D O F 1 9 0 P A R T I E S , A D D R E S S E S O F 2 5 P A R T I E S W E R E N O T R E C O R D E D I N V O L V I N G A M O U N T P A I D T O T H E M O F R S . 2 , 7 7 , 6 2 1 / - . T H E L D . C I T ( A ) O B S E R V E D T H A T S I N C E I N T H E C A S E O F S O M E O F T H E P A R T I E S T H E D E T A I L E D A D D R E S S E S W E R E N O T A V A I L A B L E , H E N C E T H E D I S A L L O W A N C E M A D E B Y T H E A O W A S J U S T I F I E D . 4 . B E F O R E U S , T H E L D . A . R . H A S S U B M I T T E D T H A T T H E A S S E S S E E S B U S I N E S S W A S L A B O U R I N T E N S I V E A N D I N V O L V E D R E D R E S S A L O F M I N O R C O M P L A I N T S A T W O R K S I T E S O N A C O N T I N U O U S B A S I S . T H E L A B O U R T H O U G H S K I L L E D I N T H E I R R E S P E C T I V E F I E L D W A S E I T H E R M A R G I N A L L Y L I T E R A T E O R I L L I T E R A T E . T H E A S S E S S E E H A D S U B M I T T E D T H E D E T A I L E D E V I D E N C E S W I T H N A M E S A N D A D D R E S S E S I N T H E C A S E O F M O S T O F T H E P A R T I E S E X C E P T I N C A S E O F 2 5 L A B O U R E R S W H O S E W H E R E A B O U T S W E R E N O T K N O W N T O T H E A S S E S S E E . I T H A S B E E N S U B M I T T E D T H A T S I N C E T H E L A B O U R E R S A R E M O S T L Y I L L I T E R A T E P E R S O N S A N D D O N O T H A V E A N Y P E R M A N E N T A D D R E S S E S A N D S O M E T I M E S T H E P A Y M E N T S A R E M A D E O N T H E S P O T . H E N C E , M E R E L Y B E C A U S E T H E A D D R E S S E S O F 2 5 L A B O U R E R S W E R E N O T A V A I L A B L E T H A T I T S E L F W A S N O T A J U S T I F I A B L E G R O U N D T O M A K E A D H O C D I S A L L O W A N C E . O N T H E O T H E R H A N D , T H E L D . D . R . H A S R E L I E D U P O N T H E F I N D I N G S O F T H E L O W E R A U T H O R I T I E S . I T A N O . 1 2 8 1 / M / 2 0 1 2 S H R I P R A K A S H R A M P R E M V I S H W A K A R M A , L / H O F L A T E R A M P R E M R . V I S H W A K A R M A 3 5 . W E H A V E C O N S I D E R E D T H E R I V A L S U B M I S S I O N S O F B O T H T H E P A R T I E S . I T I S A N A D M I T T E D C A S E T H A T T H E A S S E S S E E S B U S I N E S S I S L A B O U R I N T E N S I V E . I T I S A L S O C O M M O N L Y K N O W N T H A T T H E L A B O U R E R S G E N E R A L L Y A R E S E M I I L L I T E R A T E O R I L L I T E R A T E I N T H I S C O U N T R Y . I T I S A L S O A W E L L K N O W N F A C T T H A T T H E L A B O U R E R S G E N E R A L L Y D O N O T H A V E A N Y P E R M A N E N T A D D R E S S . T H E Y K E E P O N S H I F T I N G A C C O R D I N G T O T H E A V A I L A B I L I T Y O F W O R K A N D J O B O P P O R T U N I T I E S A T D I F F E R E N T P L A C E S . T H E L D . A . R . B E F O R E U S H A S S H O W N F R O M T H E A C C O U N T S T H A T T H E A S S E S S E E H A D S H O W N N E T P R O F I T S A T M O R E T H A N 8 % O F T H E G R O S S R E C E I P T S . I T I S N O T A C A S E W H E R E T H E A S S E S S E E H A S S H O W N A L O W E R I N C O M E T H A N W H A T W A S E X P E C T E D I N A L I K E B U S I N E S S A S T H A T O F A S S E S S E E . T H E A S S E S S E E I N R E L A T I O N T O M O S T O F T H E P A Y M E N T S H A S P R O V I D E D T H E C O M P L E T E N A M E A N D A D D R E S S E S O F T H E P A Y E E S . K E E P I N G I N V I E W O F T H E P E C U L I A R F A C T S A N D C I R C U M S T A N C E S O F T H I S C A S E , W E D O N O T F I N D A N Y J U S T I F I C A T I O N O N T H E P A R T O F L O W E R A U T H O R I T I E S I N M A K I N G A D H O C D I S A L L O W A N C E O F L A B O U R P A Y M E N T . A C C O R D I N G L Y , T H E A D H O C D I S A L L O W A N C E M A D E B Y T H E L O W E R A U T H O R I T I E S I S A C C O R D I N G L Y O R D E R E D T O B E D E L E T E D . 6 . I N T H E R E S U L T , T H E A P P E A L O F T H E A S S E S S E E I S H E R E B Y A L L O W E D . O R D E R P R O N O U N C E D I N T H E O P E N C O U R T O N 1 6 . 0 3 . 2 0 1 5 . S D / - S D / - ( R . C . S H A R M A ) ( S A N J A Y G A R G ) A C C O U N T A N T M E M B E R J U D I C I A L M E M B E R M U M B A I , D A T E D : 1 6 . 0 3 . 2 0 1 5 . * K I S H O R E , S R . P . S . C O P Y T O : T H E A P P E L L A N T T H E R E S P O N D E N T T H E C I T , C O N C E R N E D , M U M B A I I T A N O . 1 2 8 1 / M / 2 0 1 2 S H R I P R A K A S H R A M P R E M V I S H W A K A R M A , L / H O F L A T E R A M P R E M R . V I S H W A K A R M A 4 T H E C I T ( A ) C O N C E R N E D , M U M B A I T H E D R C O N C E R N E D B E N C H / / T R U E C O P Y / / [ B Y O R D E R D Y / A S S T T . R E G I S T R A R , I T A T , M U M B A I .