RASHMI R SAMPAT, MUMBAI V. ITO 19(3)(2), MUMBAI

ITA 7518/MUM/2012

• Counselvise Citation: [2014] 140 COUNSELVISE.COM (IT) 79239 (ITAT-MUMBAI)
• Duration Of Justice: 1 year(s) 6 month(s) 6 day(s)
• Appeal Type: Income Tax Appeal
• Pronouncement Date: 25-06-2014
• Appeal Filed By: Assessee
• Order Result: Partly Allowed
• Bench Allotted: D
• Next Hearing Date: 19-06-2014
• Assessment Year: 2008-2009
• Appeal Filed On: 19-12-2012
• Result in Favour of: Partly Allowed
• Court: TRIBUNAL
• Section: 69; 6; 12; 2

Judgement Text

I N T H E I N C O M E T A X A P P E L L A T E T R I B U N A L , M U M B A I B E N C H D , M U M B A I B E F O R E S H R I B . R . B A S K A R A N , A C C O U N T A N T M E M B E R A N D S H R I S A N J A Y G A R G , J U D I C I A L M E M B E R I T A N O . 7 5 1 8 / M / 2 0 1 2 A S S E S S M E N T Y E A R : 2 0 0 8 - 0 9 S M T . R A S H M I R . S A M P A T F L A T N O . 1 A , H I L L T O P S O C I E T Y , B A N D R A ( W E S T ) M U M B A I 4 0 0 0 5 0 P A N : A A V P S 1 8 6 9 C V S . I T O 1 9 ( 3 ) ( 2 ) , I . T . O F F I C E S , P I R A M A L C H A M B E R S , L A L B A U G , M U M B A I - 4 0 0 0 1 2 ( A P P E L L A N T ) ( R E S P O N D E N T ) A S S E S S E E B Y : S H R I K . G O P A L , A . R . R E V E N U E B Y : S H R I D U R G A D U T T , D . R . D A T E O F H E A R I N G : 1 9 . 0 6 . 2 0 1 4 D A T E O F P R O N O U N C E M E N T : 2 5 . 0 6 . 2 0 1 4 O R D E R P E R S A N J A Y G A R G , J U D I C I A L M E M B E R : T H E P R E S E N T A P P E A L H A S B E E N F I L E D B Y T H E A S S E S S E E A G A I N S T T H E O R D E R O F T H E C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E T A X ( A P P E A L S ) [ ( H E R E I N A F T E R R E F E R R E D T O A S C I T ( A ) ] D A T E D 2 6 . 1 1 . 1 2 R E L E V A N T T O A S S E S S M E N T Y E A R 2 0 0 8 - 0 9 . T H R O U G H T H E G R O U N D S O F A P P E A L , T H E A S S E S S E E H A S A G I T A T E D T H E C O N F I R M A T I O N O F D I S A L L O W A N C E O F E X P E N D I T U R E O F R S . 6 , 7 5 , 0 0 0 / - C L A I M E D A T T H E R A T E O F 4 5 % O F G R O S S A N N U A L I N C O M E O F R S . 1 5 , 0 0 , 0 0 0 / - F O R T H E C U R R E N T A S S E S S M E N T Y E A R . 2 . T H E A S S E S S E E I S C A R R Y I N G O N T H E B U S I N E S S / P R O F E S S I O N O F E V E N T M A N A G E M E N T . S H E C L A I M E D T H E E X P E N D I T U R E A T T H E R A T E O F 4 5 % O F H E R G R O S S T O T A L I N C O M E . H O W E V E R , T H E A S S E S S I N G O F F I C E R ( H E R E I N A F T E R R E F E R R E D T O A S T H E A O ) D I S A L L O W E D T H E S A M E O B S E R V I N G T H A T T H E A S S E S S E E H A D F A I L E D T O A T T E N D T H E P R O C E E D I N G S B E F O R E H I M A N D T O S U B S T A N T I A T E H E R C L A I M O F E X P E N D I T U R E W I T H A N Y C O G E N T A N D C O N V I N C I N G E V I D E N C E . I T A N O . 7 5 1 8 / M / 2 0 1 2 S M T . R A S H M I R . S A M P A T 2 3 . A G A I N S T T H E O R D E R O F T H E A O , T H E A S S E S S E E P R E F E R R E D A N A P P E A L B E F O R E T H E L D . C I T ( A ) . 4 . T H E A S S E S S E E M A D E T H E F O L L O W I N G S U B M I S S I O N S B E F O R E T H E L D . C I T ( A ) . T H E ' A ' H A D C L A I M E D 4 5 % A S E X P E N D I T U R E O F T H E T O T A L I N C O M E . I T M A Y B E N O T E D T H A T T H E ' A ' H A S B E E N C L A I M E D S U C H P E R C E N T A G E O F E X P E N S E S C O N S I S T E N T L Y . W E H A V E E N C L O S E D T H E C O M P U T A T I O N O F T O T A L I N C O M E F O R Y O U R R E A D Y R E F E R E N C E . T H E ' A ' W A S I N T H E B U S I N E S S O F M A N A G I N G E V E N T S F O R H E R C L I E N T S I N A L L A S P E C T S R E L A T I N G T O O R G A N I Z I N G A N D M A N A G E M E N T O F G O V E R N M E N T A N D P R I V A T E E V E N T S , P R O D U C T L A U N C H E S , B R A N D L A U N C H E S , B R A N D P R O M O T I O N , E X P O S I T I O N S , R O A D S H O W S , S E M I N A R S , C O N F E R E N C E S , E X H I B I T I O N S , F A I R S , O N L I N E P R O M O T I O N O F E V E N T S , L U X U R Y E V E N T S , S O C I A L E V E N T S , F A S H I O N S H O W S , C O N C E R T S , L A V I S H P A R T I E S , G A M E S H O W S , F U N E V E N T S , C U L T U R A L E V E N T S , T H E M E P A R T I E S , C E L E B R I T Y M A N A G E M E N T , A W A R D N I G H T S , E N T E R T A I N M E N T S H O W S , M U S I C S H O W S , S T A R - N I G H T S , G A L A D I N N E R S , W E D D I N G S , R E L I G I O U S E V E N T S , L I V E S H O W S A N D P A R T I E S . S H E W A S R E C E I V I N G T H E I N C O M E F R O M S H O W L I M E E V E N T S ( I N D I A ) P V T . L T D . T H E C L A I M O F 4 5 % E X P E N D I T U R E I S F O R T R A V E L L I N G / C O N V E Y A N C E / H O T E L A N D B U S I N E S S P R O M O T I O N E X P E N S E S / M A T E R I A L S A N D P R O P S / P A Y M E N T S F O R E Q U I P M E N T S A N D A R T I S T S A N D M A N P O W E R F O R H A N D L I N G E V E N T S . T H E R E C A N N O T B E A N Y I N C O M E W I T H O U T E X P E N D I T U R E . I T W O U L D O T H E R W I S E B E C O M E G I F T . C O P Y O F 2 6 A S I S E N C L O S E D S U G G E S T I N G T H A T D E D U C T I O N O F T A X W A S M A D E U / S 1 9 4 J O F T H E A C T A S A P P L I C A B L E T O P R O F E S S I O N A L N O T I C E . W E A R E A L S O E N C L O S I N G T H E R E T U R N O F I N C O M E F I L E D F O R T H E Y E A R W H E R E O N P A G E N O . 1 0 U N D E R T H E C O M P U T A T I O N O F B U S I N E S S I N C O M E S C H E D U L E B P P O I N T N O . A 1 T H E N E T A G G R E G A T E I N C O M E O F R S . 8 , 2 5 , 0 0 0 1 - ( I . E . R S . 1 5 , 0 0 , 0 0 0 / - L E S S E X P E N S E S O F 4 5 % R S . 6 , 7 5 , 0 0 0 / - ) I S O F F E R E D F O R T A X . T H O U G H T H E ' A ' H A S U N D E R M I S T A K E N B E L I E F W R I T T E N T H E G R O S S A M O U N T O N T H E C O V E R I N G P A G E A N D P A G E N O . 8 U N D E R P A R T B - T I P O I N T N O . 1 4 O F T H E R E T U R N A N D T H E B A L A N C E 4 5 % D E D U C T I O N I S W R I T T E N U N D E R C L A U S E V I A . F U R T H E R , O N P A G E 1 9 O F T H E R E T U R N U N D E R T H E S C H E D U L E V I A I . E . D E D U C T I O N U N D E R C H A P T E R V I A , N O D E D U C T I O N S H A V E B E E N C L A I M E D . T H I S R E T U R N W A S F I L L E D B Y A N U N Q U A L I F I E D P E R S O N W H O W A S N O T A W A R E O F T H E C O M P L I C A T I O N S O F F I L I N G O F R E T U R N A N D T H E R E F O R E U N D E R T H E M I S T A K E N B E L I E F T H E E R R O R H A S C R E P T I N . H O W E V E R , T H E L D . C I T ( A ) O B S E R V E D T H A T T H E A O H A D G I V E N N U M B E R O F O P P O R T U N I T I E S T O T H E A S S E S S E E T O E X P L A I N T H E C L A I M O F D E D U C T I O N B U T T H E A S S E S S E E H A D F A I L E D T O A P P E A R B E F O R E H I M . H E F U R T H E R O B S E R V E D T H A T T H E B U R D E N W A S U P O N T H E A S S E S S E E T O P R O V E T H E G E N U I N I T Y O F H E R C L A I M O F E X P E N D I T U R E W H I C H T H E A S S E S S E E H A D F A I L E D T O D I S C H A R G E . H E T H E R E F O R E C O N F I R M E D T H E A D D I T I O N . 5 . W E H A V E H E A R D T H E L D . 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