Pulimi Lakshmanamma, Nellore, Nellore V. ACIT, Circle-1, Nellore, Nellore

MA 77/HYD/2015

• Counselvise Citation: [2015] 124 COUNSELVISE.COM (IT) 3234 (ITAT-HYDERABAD)
• Duration Of Justice: 10 day(s)
• Appeal Type: Miscellaneous Application
• Pronouncement Date: 03-07-2015
• Appeal Filed By: Assessee
• Order Result: Dismissed
• Bench Allotted: B
• Assessment Year: misc
• Appeal Filed On: 23-06-2015
• Result in Favour of: Revenue
• Court: TRIBUNAL
• Section: 10; 54

Judgement Text

I N T H E I N C O M E T A X A P P E L L A T E T R I B U N A L B E F O R E S H R I P . M . J A G T A P , A C C O U N T A N T M E M B E R A N D S H R I S A K T I J I T D E Y , J U D I C I A L M E M B E R M I S C . A P P L I C A T I O N N O . 7 7 / H Y D / 2 0 1 5 ( I N I T ( S S ) A N O . 1 0 / H Y D / 1 2 ) ( B L O C K P E R I O D F R O M 1 9 9 1 - 9 2 T O 2 0 0 1 - 0 2 ) ( P A N A J H P P 9 8 2 6 F ) O R D E R P E R P . M . J A G T A P , A C C O U N T A N T M E M B E R : H Y D E R A B A D B E N C H B ' , H Y D E R A B A D S M T . P U L I M I L A K S H M A N A M M A , N E L L O R E . V / S . A S S T . C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X C I R C L E 1 , N E L L O R E ( P E T I T I O N E R ) ( R E S P O N D E N T ) A P P L I C A N T D A T E O F H E A R I N G 0 3 . 0 7 . 2 0 1 5 D A T E O F P R O N O U N C E M E N T 0 3 . 0 7 . 2 0 1 5 B Y T H I S M I S C E L L A N E O U S A P P L I C A T I O N , A S S E S S E E I S S E E K I N G R E C T I F I C A T I O N O F A M I S T A K E A L L E G E D T O H A V E C R E P T I N T H E O R D E R O F T H E T R I B U N A L D A T E D 1 4 . 9 . 2 0 1 4 P A S S E D I N I T ( S S ) A N O . 1 0 / H Y D / 2 0 1 2 . 2 . T H E L E A R N E D C O U N S E L F O R T H E A S S E S S E E V E H E M E N T L Y S U P P O R T E D T H I S M I S C E L L A N E O U S A P P L I C A T I O N F I L E D B Y T H E A S S E S S E E . H E S U B M I T T E D T H A T T H E A S S E S S E E I N T H E A P P E A L F I L E D B E F O R E T H E T R I B U N A L H A D Q U E S T I O N E D A S S U M P T I O N O F J U R I S D I C T I O N B Y T H E A S S T . C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X , N E L L O R E I N H E R C A S E , I N T H E A B S E N C E O F A N Y S P E C I F I C N O T I F I C A T I O N U N D E R S . 1 2 7 ( 2 ) O F T H E A C T , T R A N S F E R R I N G T H E F I L E F R O M A C I T T I R U P A T I T O A C I T N E L L O R E . H E S U B M I T T E D T H A T T H E T R I B U N A L H O W E V E R , M I S T A K E N L Y R E L I E D U P O N T H E O R D E R U N D E R S . 1 2 7 ( 1 ) O F T H E C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X D A T E D 5 . 1 . 2 0 0 1 T O R E J E C T T H E C O N T E N T I O N O F T H E A S S E S S E E R A I S E D O N T H I S I S S U E I N S T E A D O F G O I N G B Y B Y S H R I K . S R I N I V A S A R A O D E P A R T M E N T B Y : S H R I R A J A T M I T R A D R : M I S C . N O . 7 7 / H Y D / 2 0 1 5 ( I N I T A ( S S ) N O . 1 0 / H Y D / 2 0 1 2 ) S M T . P U L I M I L A K S H M A N A M M A , N E L L O R E . T H E F A C T T H A T T H E C H I E F C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X I I I , A N D H R A P R A D E S H H A D T R A N S F E R R E D T H E A S S E S S M E N T F I L E O F T H E P E T I T I O N E R T O T H E A C I T , C E N T R A L C I R C L E T I R U P A T I A U T H O R I Z I N G T H E I S S U A N C E O F N O T I C E D A T E D 2 . 1 . 2 0 0 2 A S W E L L A S T H E C O M P L E T I O N O F B L O C K A S S E S S M E N T I N T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E B Y T H E A C I T T I R U P A T I O N 2 9 . 1 1 . 2 0 0 4 . H E C O N T E N D E D T H A T T H E O R D E R O F T H E T R I B U N A L D A T E D 2 4 . 9 . 2 0 1 4 T H U S S U F F E R S F R O M A M I S T A K E A P P A R E N T F R O M T H E R E C O R D A N D T H E S A M E I S R E Q U I R E D T O B E R E C T I F I E D . 3 . T H E L E A R N E D D E P A R T M E N T A L R E P R E S E N T A T I V E , O N T H E O T H E R H A N D , I N V I T E D O U R A T T E N T I O N T O T H E O B S E R V A T I O N S / F I N D I N G S R E C O R D E D B Y T H E T R I B U N A L I N P A R A G R A P H 3 O F I T S O R D E R T O P O I N T O U T T H A T T H E I S S U E R A I S E D B Y T H E A S S E S S E E C H A L L E N G I N G T H E J U R I S D I C T I O N O F T H E A S S E S S I N G O F F I C E R A T N E L L O R E O V E R H E R C A S E , W A S D E C I D E D B Y T H E T R I B U N A L , A F T E R T A K I N G I N T O C O N S I D E R A T I O N T H E F A C T S O F T H E C A S E A S W E L L A S M A T E R I A L P L A C E D B E F O R E I T O N R E C O R D . H E C O N T E N D E D T H A T A S P E C I F I C A N D C O N S C I O U S V I E W T H U S H A S B E E N T A K E N B Y T H E T R I B U N A L O N T H I S I S S U E I N I T S O R D E R D A T E D 2 4 . 9 . 2 0 1 4 A N D W H A T T H E A S S E S S E E I S S E E K I N G B Y W A Y O F T H E P R E S E N T A P P L I C A T I O N I S A R E V I E W O F T H E D E C I S I O N O F T H E T R I B U N A L , W H I C H I S N O T P E R M I S S I B L E U N D E R S . 2 5 4 ( 2 ) O F T H E A C T . 4 . W E H A V E C O N S I D E R E D T H E R I V A L S U B M I S S I O N S A N D A L S O P E R U S E D T H E R E L E V A N T M A T E R I A L O N R E C O R D . I T I S O B S E R V E D T H A T T H E I S S U E R A I S E D B Y T H E A S S E S S E E C H A L L E N G I N G T H E J U R I S D I C T I O N O F T H E A C I T N E L L O R E O V E R H E R C A S E W A S D E C I D E D B Y T H E T R I B U N A L V I D E P A R A G R A P H N O . 3 O F I T S O R D E R D A T E D 2 9 . 9 . 2 0 1 4 A S U N D E R - 2 3 . W E H A V E H E A R D T H E A R G U M E N T S O F B O T H T H E S I D E S A N D A L S O P E R U S E D T H E R E L E V A N T M A T E R I A L O N R E C O R D . A S R E G A R D S T H E I S S U E R A I S E D I N G R O U N D N O . 1 B Y T H E A S S E S S E E , C H A L L E N G I N G T H E V A L I D I T Y O F T H E A S S E S S M E N T M A D E B Y T H E A S S E S S I N G O F F I C E R U N D E R S . 1 5 8 B D R E A D W I T H M I S C . N O . 7 7 / H Y D / 2 0 1 5 ( I N I T A ( S S ) N O . 1 0 / H Y D / 2 0 1 2 ) S M T . P U L I M I L A K S H M A N A M M A , N E L L O R E . I T I S M A N I F E S T F R O M T H E R E L E V A N T O B S E R V A T I O N S R E C O R D E D B Y T H E T R I B U N A L I N P A R A G R A P H N O . 3 T H A T T H E I S S U E R A I S E D B Y T H E A S S E S S E E C H A L L E N G I N G T H E J U R I S D I C T I O N O F T H E A S S T . C I T , N E L L O R E O V E R I T S C A S E W A S D E C I D E D B Y T H E T R I B U N A L A F T E R T A K I N G I N T O C O N S I D E R A T I O N L L T H E F A C T S O F T H E C A S E A S W E L L A S T H E R E L E V A N T M A T E R I A L O N R E C O R D I N C L U D I N G 3 S . 1 5 8 B C A N D S . 2 5 4 O F T H E A C T O N T H E G R O U N D T H A T T H E A S S E S S I N G O F F I C E R , N A M E L Y , A C I T C I R C L E 1 , N E L L O R E , W H O P A S S E D T H E S A I D O R D E R H A D N O J U R I S D I C T I O N O V E R T H E A S S E S S E E S C A S E , T H E L E A R N E D C O U N S E L F O R T H E A S S E S S E E H A S R E L I E D O N T H E O R D E R O R I G I N A L L Y P A S S E D I N T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E U N D E R S . 1 5 8 B D R E A D W I T H S . 1 5 8 B C O F T H E A C T D A T E D 2 4 . 1 1 . 2 0 0 4 B Y A C I T , C E N T R A L C I R C L E , T I R U P A T I , T O C O N T E N D T H A T A S S T . C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X , C E N T R A L C I R C L E , T I R U P A T I A L O N E H A D T H E J U R I S D I C T I O N O V E R T H E A S S E S S E E S C A S E A N D N O T T H E A C I T C I R C L E 1 , N E L L O R E . A N O R D E R P A S S E D B Y T H E C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X V I J A Y A W A D A U N D E R S . 1 2 7 ( 1 ) O F T H E I T A C T , 1 9 6 1 O N 5 . 1 . 2 0 0 1 , A C O P Y O F W H I C H I S P L A C E D O N R E C O R D B E F O R E U S , H O W E V E R , S H O W S T H A T T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E W A S T R A N S F E R R E D T O C I R C L E I , N E L L O R E , A N D T H E L E A R N E D C O U N S E L F O R T H E A S S E S S E E H A V I N G F A I L E D T O B R I N G O N R E C O R D B E F O R E U S , A N Y S U C H O R D E R P A S S E D U N D E R S . 1 2 7 S U B S E Q U E N T L Y T O T R A N S F E R T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E B A C K T O A C I T , C E N T R A C I R C L E T I R U P A T I , W E A R E U N A B L E T O A C C E P T H E R C O N T E N T I O N T H A T A C I T C E N T R A L C I R C L E , T I R U P A T I W A S H A V I N G J U R I S D I C T I O N O V E R T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E W H E N T H E O R D E R U N D E R S . 1 5 8 B D R E A D W I T H S . 1 5 8 B C A N D S . 2 5 4 W A S P A S S E D O N 2 4 . 1 2 . 2 0 1 0 A N D N O T A C I T C I R C L E 1 , N E L L O R E . W E T H E R E F O R E , F I N D N O M E R I T I N G R O U N D N O . 1 R A I S E D I N T H E A P P E A L O F T H E A S S E S S E E A N D D I S M I S S T H E S A M E . M I S C . N O . 7 7 / H Y D / 2 0 1 5 ( I N I T A ( S S ) N O . 1 0 / H Y D / 2 0 1 2 ) S M T . P U L I M I L A K S H M A N A M M A , N E L L O R E . T H E O R D E R P A S S E D B Y T H E C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X V I J A Y A W A D A U N D E R S . 1 2 7 ( 1 ) O F T H E A C T O N 5 . 1 . 2 0 1 0 1 , T R A N S F E R R I N G T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E T O A C I T N E L L O R E , A N D S I N C E T H E R E W A S A F A I L U R E O N T H E P A R T O F T H E L E A R N E D C O U N S E L F O R T H E A S S E S S E E T O B R I N G O N R E C O R D A N Y O R D E R P A S S E D U N D E R S . 1 2 7 S U B S E Q U E N T L Y T R A N S F E R R I N G T H E C A S E O F T H E A S S E S S E E B A C K T O T H E C I T , C E N T R A L C I R C L E , T I R U P A T I , D E S P I T E S U F F I C I E N T A N D S P E C I F I C O P P O R T U N I T Y , T H E C O N T E N T I O N O F T H E L E A R N E D C O U N S E L F O R T H E A S S E S S E E T H A T T H E C I T C E N T R A L C I R C L E , T I R U P A T I W A S H A V I N G J U R I S D I C T I O N O V E R H E R C A S E , W H E N T H E R E L E V A N T O R D E R W A S P A S S E D O N 2 4 . 1 0 . 2 0 1 0 , W A S R E J E C T E D B Y T H E T R I B U N A L . I N O U R O P I N I O N , T H E R E I S T H U S N O M I S T A K E , M U C H L E S S A M I S T A K E A P P A R E N T F R O M T H E R E C O R D I N T H E O R D E R O F T H E T R I B U N A L , A S A L L E G E D B Y T H E A S S E S S E E I N T H E P R E S E N T M I S C E L L A N E O U S A P P L I C A T I O N . M O R E O V E R , A S R I G H T L Y C O N T E N D E D B Y T H E L E A R N E D D E P A R T M E N T A L R E P R E S E N T A T I V E , T H I S P R E L I M I N A R Y I S S U E R A I S E D B Y T H E A S S E S S E E C H A L L E N G I N G T H E J U R I S D I C T I O N O F T H E A C I T N E L L O R E O V E R H E R C A S E H A S B E E N D E C I D E D B Y T H E T R I B U N A L A G A I N S T T H E A S S E S S E E B Y T A K I N G A S P E C I F I C V I E W , A N D T H E S A M E C A N N O T B E R E V I E W E D I N T H E G U I S E O F R E C T I F I C A T I O N U N D E R S . 2 5 4 ( 2 ) . W E T H E R E F O R E , F I N D N O M E R I T I N T H I S M I S C E L L A N E O U S A P P L I C A T I O N F I L E D B Y T H E A S S E S S E E . 5 . I N T H E R E S U L T , A S S E S S E E S M I S C E L L A N E O U S A P P L I C A T I O N I S R E J E C T E D . O R D E R P R O N O U N C E D I N T H E C O U R T A T T H E C O N C L U S I O N O F H E A R I N G O N 3 R D J U L Y , 2 0 1 5 . S D / - S D / - 4 ( S A K T I J I T D E Y ) ( P . M . J A G T A P ) J U D I C I A L M E M B E R A C C O U N T A N T M E M B E R D T / - 3 R D J U L Y , 2 0 1 5 M I S C . N O . 7 7 / H Y D / 2 0 1 5 ( I N I T A ( S S ) N O . 1 0 / H Y D / 2 0 1 2 ) S M T . P U L I M I L A K S H M A N A M M A , N E L L O R E . C O P Y F O R W A R D E D T O : 1 . S M T . P U L I M I L A K S H M A N A M M A , 1 S T F L O O R , 1 4 / 9 1 , K A P U S T R E E T , N E L L O R E 5 2 4 0 0 1 2 . D Y . C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X C I R C L E 1 , N E L L O R E 3 . 4 . C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X ( A P P E A L S ) , G U N T U R C O M M I S S I O N E R O F I N C O M E - T A X , G U N T U R 5 . D E P A R T M E N T A L R E P R E S E N T A T I V E , I T A T , H Y D E R A B A D . 5 B . V . S